جدول افزایش حقوق ۱۴۰۵ | مالیات ۴۰ میلیون تومانی صفر شد + جدول پلکانی معکوس

بررسی افزایش حقوق کارمندان در سال ۱۴۰۵ و تحلیل مالیات بر درآمد

به گزارش صفحه اقتصاد، با تصویب بودجه سال ۱۴۰۵ در مجلس شورای اسلامی، یکی از مهمترین پرسش‌های قشر شاغل در جامعه، به‌ویژه کارمندان دولت و کارگران، میزان دقیق افزایش حقوق و جزئیات مالیات بر درآمد آن‌ها است. بر اساس مصوبه جدید، افزایش حقوق کارمندان به صورت پلکانی معکوس طراحی شده است تا حمایت بیشتری از اقشار کم‌درآمد به عمل آید. در این گزارش، ضمن تشریح دقیق این طرح، به بررسی نرخ‌های جدید مالیات بر حقوق و تفاوت‌های مهم آن با حقوق کارگران می‌پردازیم.

جزئیات افزایش حقوق کارمندان؛ رویکرد پلکانی معکوس در سال ۱۴۰۵

برخلاف سال‌های گذشته که افزایش حقوق به صورت درصدی یکسان برای همه اعمال می‌شد، در سال ۱۴۰۵ به دلیل محدودیت‌های بودجه‌ای، سیاست افزایش حقوق به صورت پلکانی معکوس اجرا خواهد شد. این بدان معناست که هرچه سطح حقوق پایین‌تر باشد، درصد افزایش تعلق‌گرفته بیشتر است و با بالارفتن حقوق، از درصد افزایش کاسته می‌شود. هدف اصلی این سیاست، حفظ بیشتر قدرت خرید کارمندانی است که حقوق کمتری دریافت می‌کنند. حداقل حقوق دریافتی نیز از مبلغ ۱۸ میلیون و ۷۰۰ هزار تومان برای سال ۱۴۰۵ تعیین شده است.

برای درک بهتر این موضوع، جدول زیر به صورت تقریبی، میزان افزایش حقوق را بر اساس سطوح مختلف حقوقی نشان داده ایم. لازم به ذکر است که ارقام قطعی ممکن است بر اساس آیین‌نامه‌های اجرایی و احکام سازمانی تغییر کند.

جدول افزایش حقوق پلکانی معکوس برای سطوح مختلف درآمدی (۱۴۰۵)

نرخ‌های جدید مالیات بر حقوق و معافیت‌های مالیاتی کارمندان

یکی از نکات مثبت بودجه سال ۱۴۰۵، افزایش سقف معافیت مالیاتی برای کارمندان و کارگران است که گامی در جهت کاهش بار مالیاتی بر دوش شاغلان محسوب می‌شود. طبق آخرین اخبار و مصوبات، سقف درآمد ماهانه معاف از مالیات تا ۴۰ میلیون تومان تعیین شده است. این بدان معناست که افرادی با حقوق کمتر از این مبلغ، هیچگونه مالیاتی پرداخت نخواهند کرد. نرخ‌های مالیاتی به صورت پلکانی افزایش یافته و تنها به مازاد هر سطح تعلق می‌گیرد.

جدول نرخ مالیات بر حقوق کارمندان و کارگران در سال ۱۴۰۵

به عنوان مثال، اگر فردی حقوق ماهانه ۵۰ میلیون تومان دریافت کند، ۴۰ میلیون آن معاف از مالیات بوده و تنها از ۱۰ میلیون تومان باقی‌مانده، ۱۰ درصد مالیات (معادل ۱ میلیون تومان) کسر خواهد شد.

موارد معاف از مالیات و بیمه در احکام کارمندان و کارگران

بر اساس اعلام سازمان تامین اجتماعی و قوانین مالیاتی، برخی از مزایا و پرداختی‌ها به کارکنان، مشمول کسر مالیات و بیمه نمی‌شوند. این موارد که به منظور حمایت از معیشت و شرایط خاص شغلی در نظر گرفته شده‌اند، عبارتند از:

• بازخرید ایام مرخصی

• هزینه عائله‌مندی (کمک هزینه اولاد)

• هزینه‌های سفر و فوق‌العاده مأموریت

• حق شیر

• مابه‌التفاوت کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری

• عیدی و پاداش آخر سال (تا سقف معافیت تعیین‌شده)

• پاداش نهضت سوادآموزی

• خسارت اخراج و مزایای پایان کار (سنوات)

آیا حق مأموریت مشمول مالیات می‌شود؟

یکی از ابهامات رایج در حوزه حقوق و دستمزد، وضعیت مالیاتی حق مأموریت است. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم (بند ۶ ماده ۹۱)، «هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت مربوط به شغل» از پرداخت مالیات معاف اعلام شده است. حق مأموریت که به دلیل انجام وظایف شغلی در خارج از محل کار ثابت به کارمند یا کارگر پرداخت می‌شود، دقیقاً در همین دسته قرار می‌گیرد. قانون‌گذار با ذکر عبارت «مربوط به شغل»، این مزایا را که به دلیل شرایط خاص انجام وظیفه پرداخت می‌شوند، از شمول مالیات خارج کرده است.

تفاوت‌های مهم افزایش حقوق و مزایا بین کارمندان دولت و کارگران

اگرچه هر دو گروه تحت تأثیر تورم هستند، اما نحوه تعیین و محاسبه افزایش حقوق آن‌ها با یکدیگر متفاوت است که در ادامه به مهم‌ترین آن‌ها اشاره می‌شود:

مرجع تصمیم‌گیری: حقوق کارمندان دولت در چارچوب بودجه پیشنهادی دولت و با تصویب مجلس تعیین می‌شود، در حالی که حقوق کارگران حاصل چانه‌زنی بین نمایندگان کارگران، کارفرمایان و دولت در شورای عالی کار است.

نحوه افزایش: افزایش حقوق کارمندان در سال ۱۴۰۵ به صورت پلکانی معکوس (درصدی) است، در حالی که برای کارگران معمولاً به صورت عدد ثابت (مبلغی) برای حداقل دستمزد تعیین شده و سایر سطوح درصدی افزایش می‌یابد.

عیدی: عیدی کارمندان دولت توسط هیئت وزیران تعیین می‌شود و برای پایان سال ۱۴۰۴ مبلغی بین ۴.۵ تا ۷ میلیون تومان اعلام شده است. در مقابل، عیدی کارگران مشمول قانون کار، بر اساس محاسبه حداقل معادل ۶۰ روز و حداکثر ۹۰ روز آخرین مزد روزانه فرد تعیین می‌شود.

نکته قابل توجه، یکسان بودن معافیت مالیاتی برای هر دو قشر (تا سقف ۴۰ میلیون تومان) است که نشان‌دهنده رویکرد نسبتاً عادلانه قانون‌گذار در این حوزه می‌باشد. با این حال، با توجه به سطح پایین‌تر حقوق بسیاری از کارگران، این معافیت بیشتر شامل حال آن‌ها خواهد شد. کارمندان و کارگران برای اطلاع دقیق از میزان حقوق و مالیات خود، باید تا صدور احکام حقوقی اولین ماه سال ۱۴۰۵ منتظر بمانند.