همه چیز درباره قانون عیدی، سنوات و مالیات | نحوه محاسبه سنوات و مالیات
همانطور که می دانیم امسال میزان عیدی کارگران طبق تصمیم شورای عالی کار برای سال ۱۴۰۲ اعلام شد و واریز شد. و میزان افزایش حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۱
صفحه اقتصاد - در این گزارش به توضیحاتی درباره اینکه همه چیز درباره قانون عیدی، سنوات و مالیات | نحوه محاسبه سنوات و مالیات پرداخته شده است.
به طور کامل در این مطلب درباره نحوه محاسبه عیدی توضیح خواهیم داد. در خصوص مقررات مربوط به پرداخت عیدی به کارگران و اینکه آیا به این مبلغ، بیمه و مالیات تعلق خواهد گرفت یا خیر. همواره محاسبه عیدی از دغدغههای مهم کارکنان بوده و هست که در این مطلب به آن پرداخته ایم.
طبق بررسی ها عیدی مشمولان قانون کار با مشمولان دسـتگاههای دولتی متفاوت می باشد. عیدی کارکنان دولت در پایان هرسال توسط دولت تعیین می گردد. اما عیدی کارگران مشمول قانون کار طبق فرمول مندرج در قانون مذکور تعیین میگردد. طبق این، فرمول عیدی کارگران دو برابر آخرین حقوق آنها می باشد، البته این در حالی است که از سه برابر حداقل حقوق سال مربوطه بیشتر نباشد.
جزئیات مبلغ عیدی کارگران
همانطور که می دانیم امسال میزان عیدی کارگران طبق تصمیم شورای عالی کار برای سال ۱۴۰۲ اعلام شد و واریز شد. و میزان افزایش حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۱ میزان ۵۷.۴% بود. وطبق این گزارش حداکثر عیدی کارگران در سال ۱۴۰۲، ۱۲.۵۳۹.۲۵۰ تومان و حداقل آن ۸.۳۵۹.۵۰۰ تومان است.
جزئیات جدول عیدی کارگران در سال 1402
طبق بررسی ها، میزان پایه عیدی برای کارمندان دولت توسط هیأت دولت ۱ میلیون و 800 هزار تومان برای سال 1402 مشخص گردید. به این ترتیب میزان عیدی با توجه به جدول زیر است که درباره نحوه محاسبه حداقل و حداکثر آن برای شما توضیح خواهیم داد.
نحوه محاسبه عیدی کارگران در سال 1402 با کارکرد کمتر از 12 ماه
بر اساس تبصره 1 ماده واحده مزبور : « مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یک سال در کارگاه فعالیت کرده اند، باید به مأخذ شصت روز مزد و به نسبت ایام کارکرد در سال، محاسبه شود. بر همین اساس مبلغ پرداختی در این خصوص برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون عبور کند. » بر اساس این تبصره، فرمول محاسبه عیدی سال ۱۴۰۲ برای کارگران با کارکرد کمتر از دوازده ماه، به شرح زیر است:
جزئیات میزان عیدی کارگران با سابقه کمتر از یک سال (تومان)
نحوه محاسبه عیدی و پاداش کارگران
همانطور که می دانید براساس قانون، هیچ کارگری نباید کمتر از حداقل حقوق دریافت کند، بر همین اساس عیدی به هیچ وجه از دو برابر حداقل حقوق کمتر نیست. مبلغ اعلام شده در مورد کارگرانی می باشد که یک سال در کارگاه به کار اشتغال دارند. افرادی که کمتر از یک سال کار کردهاند به نسبت مدت کارکرد از عیدی برخوردار خواهند شد.
مانند نمونه نحوه محاسبه حداکثر عیدی سال 1402 را در تصویر زیر می توانید مشاهده کنید:
همچنین حداقل عیدی سال ۱۴۰۲ نیز از روش فرمول زیر قابل محاسبه می باشد:
برای محاسبه عیدی باید کارکرد عیدی در ماخذ عیدی ضرب و برعدد 365 تقسیم شود:
جزئیات نحوه محاسبه آنلاین عیدی سال 1402
مزایای مستمر: مانند فوقالعاده و سختی کار که هر ماه با حقوق پرداخت میگردد می باشد.
کارکرد: تعداد روزهایی که در سال 1401 مشغول به کار بودهاید. ( اعم از جمعه، تعطیلات رسمی و مرخصی استحقاقی در کارکرد محاسبه میگردد.)
مبالغ را به ریال باید وارد کنید
همانطور که مشاهده کردید در دو فرمول بالا دیدیم که مقدار حداق و حداکثر عیدی پرداختی در هر سال به چه صورتی محاسبه می گردد. اما این نکته مهم را باید بدانید که حداقل یا حداکثر مبلغ عیدی به شما پرداخت نخواهد گردید. تعیین حداقل مبلغ عیدی از سوی دولت با هدف جلوگیری از تخلف توسط کارفرما صورت گرفته است. اما سوال اینجاست که چرا حداکثر مبلغ برای عیدی مشخص گردیده است؟ حداکثر مبلغ عیدی به این علت مشخص می شود که معلوم باشد مالیات عیدی دریافتی با چه نرخی باید محسابه گردد. در ادامه این مطلب به شما توضیح می دهیم که مالیات عیدی با چه نرخی و چگونه محاسبه خواهد شد.
گفتنی است که به کلیه مشمولان قانون کار، اعم از قرارداد دائمی، موقت و کار معین، کارمزد، کارگران فصلی نیز به نسبت کارکرد، عیدی پرداخت خواهد شد. و با مراجعه به صفحه حقوق و دستمزد در مورد نحوه محاسبه حقوق 1402 میتوانید اطلاعات بیشتری کسب کنید.
جزئیات نحوه محاسبه مالیات عیدی | مالیات عیدی چقدر است؟
طبق بررسی ها، تا سال ۱۴۰۰، محاسبات مالیات عیدی شبیه به محاسبه مالیات حقوق انجام می شد؛ یعنی مبلغ عیدی به عنوان سیزدهمین حقوق دریافتی کارگر به مبلغ حقوق سالانه او اضافه می شد و پس از کسر ۱۳ معافیت مالیات حقوق(طبق ماده ۸۴) باید طبق نرخهای اعلام شده در جدول مالیات حقوق همان سال، مالیات شخص مورد نظر را محاسبه می کردند.
این در حالی است که محاسبه مالیات عیدی از سال ۱۴۰۱ نسبت به سالهای قبل متفاوت انجام شد. طبق بخشنامه ۷/۱۴۰۱/۲۰۰ سازمان امور مالیاتی که در تاریخ ۱۰ اردیبهشت ۱۴۰۱ منتشر گردید. عمده تفاوتی که مالیات عیدی از سال ۱۴۰۱ با مالیات عیدی سالهای قبل، در رابطه با اشخاصی است که حقوق ماهانه آنها در سال ۱۴۰۱ بیش از ۴۰ میلیون تومان می باشد.
برای اشخاصی که کمتر از این مبلغ دریافت میکنند، نخست مبلغ معافیت ماهانه مالیات حقوق از مبلغ عیدی کسر میگردد و باقیمانده ضرب در ۱۰% می شود. به طور مثال اگر کارگری مبلغ سقف عیدی ۱۴۰۱ یعنی ۱۲۵۳۹۰۰۰۰ را دریافت کند، محاسبات مالیات عیدی به صورت زیر انجام می گردد:
۱۲۵۳۹۰۰۰۰ - ۵۶۰۰۰۰۰۰ = ۶۹۳۹۰۰۰۰ * ۱۰% = ۶۹۳۹۰۰۰
حالا به طور مثال فرض کنید که در سال ۱۴۰۲ شخصی ماهیانه بیش از ۴۰ میلیون تومان درآمد داشته است. در این صورت باید محاسبات پیچیدهتری را برای به دست آوردن مالیات عیدی انجام دهید. و در ادامه با یک نمونه نحوه محاسبات مالیات عیدی ۱۴۰۲ را به شما توضیح خواهیم داد.
بنابراین در صورتی که درآمد سالیانه مشمول مالیات حقوق شخصی 5 میلیارد و 300 میلیون ریال باشد و در پایان سال مبلغ 200 میلیون ریال بابت عیدی دریافت کند، محاسبات مالیات عیدی آن به صورت زیر است:
672000000 * 8 = 5376000000 معافیت سالانه را ضرب در هشت میکنیم
۲۰۰۰۰۰۰۰۰ - ۵۶۰۰۰۰۰۰ = ۱۴۴۰۰۰۰۰۰ درآمد مشمول مالیات عیدی
5300000000 + 144000000 = 5444000000 کل درآمد مشمول مالیات سالانه
۵۴۴۴۰۰۰۰۰۰ - ۵۳۷۶۰۰۰۰۰۰ = ۶۸۰۰۰۰۰۰
144000000 - 68000000 = 76000000
(۷۶۰۰۰۰۰۰ * ۱۰%) + (۶۸۰۰۰۰۰۰ * ۱۰%) = ۲۱۲۰۰۰۰۰ مالیات عیدی پایان سال
همچنین نکته مهم دیگری که در رابطه با مالیات عیدی وجود دارد این می باشد که براساس قانون و اظهار نظر رسمی قائم مقام سازمان تامین اجتماعی، از عیدی بازنشستگان تامین اجتماعی هیچ گونه مالیاتی کسر نخواهد شد.
جزئیات عیدی بازنشستگان تأمین اجتماعی
به کلیه مستمری بگیران از کارافتاده کلی، بازنشسته و مستمری بگیران بازمانده سازمان تأمین اجتماعی مانند بازنشستگان و موظفان مشمول مقررات استخدام کشوری عیدی پرداخت میگردد، که میزان آن توسط هیئت دولت مشخص میشود. طبق بررسی ها میزان عیدی سال ۱۴۰۱ بازنشستگان تامین اجتماعی طبق ضوابط مالی برابر با ۱.۶۰۰.۰۰۰ تومان بود.
این در حالی نی باشد که در سال ۱۴۰۲ عیدی کارکنان و بازنشستگان دولت یک میلیون و هشتصد هزارتومان شد. یعنی دویست هزار تومان نسبت به سال قبل افزایش یافته است. در بهمن ماه سال گذشته به دستگاههای اجرایی، نیروهای مسلح، وزارت اطلاعات و سازمان انرژی اتمی ایران اجازه داده شد به کارمندان خود مبلغ ثابت ۱۸ میلیون ریال به نسبت مدت خدمت تمام وقت در سال ۱۴۰۱ به عنوان پاداش آخر سال (عیدی) از محل بودجه مصوب دستگاه های اجرایی پرداخت کنند.
همچنین، میزان پرداخت پاداش آخر سال بازنشستگان، مستمری بگیران، سازمان تأمین اجتماعی و سایر صندوق های بازنشستگی و نیز شهدا و جانبازان نیز به مبلغ ثابت ۱۸ میلیون ریال حسب مورد از محل بودجه مصوب صندوق بازنشستگی یا دستگاه اجرایی ذیربط قابل پرداخت شد. توجه داشته باشید، همانطور که در جزئیات بالاتر این گزارش اشاره شد، عیدی بازنشستگان تامین اجتماعی معاف از مالیات می باشد.
جزئیات قانون عیدی و سنوات کارگران و کارمندان
سالهاست که قانون عیدی کارگران بدون تغییر خاصی اجرا میگردد. قانونگذار با تصویب قانون نحوه پرداخت عیدی به کارکنان دولت مصوب ۱۳۷۴ اعتبار قانون تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران شاغل در کارگاههای مشمول قانون کار مصوب ۱۳۷۰ را لغو نکرده است؛ بر همین اساس حکم تعیین عیدی معادل ۶۰ روز آخرین مزد روزانه مشمولین قانون همچنان باقی است.
گفتنی است که کارگاه در قانون کار به اعتبار اشتغال کارگران در محل انجام کار تعریف میگردد؛ بر همین اساس کلیه کارگران مشمول قانون کار چه کسانی که در بخش خصوصی و یا دولتی شاغل باشند از دو ماه عیدی و پاداش آخر سال موضوع ماده واحده قانون اسفند ۱۳۷۰ مصوب مجلس شورای اسلامی برخوردار می شوند.
چه عواملی در عیدی کارگران موثر است و آیا به عیدی مالیات و بیمه تعلق میگیرد؟
طبق بررسی ها، مبنای محاسبه عیدی نرخ و مبلغ مبنای تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران در واحدهای فاقد طرح طبقه بندی مشاغل مزد ثابت، یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی، به تبع شغل است، مانند سختی کار، فوق العاده شغل، و هرآنچه به تبع شغل به کارگر داده میشود. بر همین اساس در کارگاههایی که طرح طبقه بندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا مالک محاسبه می باشد و مزایای رفاهی و انگیزشی از قبیل حق مسکن، خواروبار و عائله مندی، پاداش افزایش تولید، فوق العاده جذب در این باره لحاظ نمی شود. بیمه و مالیات عیدی در سطح و میزانی که ذکر شد و در قانون مشخص شده، از پرداخت حق بیمه معاف می باشد اما به آن مالیات تعلق خواهد گرفت.
طبق قانون مبلغ عیدی سالانه، دارای معافیتی معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه است. یعنی مبنای محاسبه عیدی و پاداش سالانه کارگران در کارگاههایی که طرح طبقهبندی مشاغل دارند، مزد گروه و پایه یا مزد مبنا و در واحدهای فاقد طرح طبقهبندی، مزد ثابت یعنی مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی به تبع شغل است.
باید گفت که پرداخت عیدی به کارگرانی که کمتر از یک سال در کارگاهها نیز مشغول بهکار بودهاند الزامی است و میزان عیدی پرداختی به آنان باید به ماخذ ۶۰ روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد و روزهایی که در آن محل مشغول کار بودند محاسبه و پرداخت گردد. با وجود اینکه مصوبه مجلس، میزان پرداخت عیدی کارگران را تعیین کرده و دو ماه پایه حقوق را بهعنوان حداقل و سه ماه پایه حقوق را بهعنوان حداکثر میزان عیدی دریافتی مشخص کرده اما میزان عیدی کارگران بسته به مدت قرارداد و کارکرد آنها متفاوت می باشد.
بر اساس بررسی ها، کارگران طبق سنوات و تعداد روزهایی که کار کردهاند مستحق دریافت عیدی هستند و عیدی و پاداش کامل به کارگرانی تعلق خواهد گرفت که در حقیقت یکسال در آخرین کارگاه یا محل کار مشغول کار بوده اند و بیمهپردازی آنها بهطور کامل صورت گرفته باشد. البته قانون در باره عیدی کارگران فصلی، ساعتی و پارهوقت نیز ملاحظاتی دارد و میزان عیدی و پاداش این گروه از کارگران را تعیین کرده است.
جزئیات نحوه محاسبه عیدی و پاداش آخر سال کارگران فصلی و کارمزدی
بر اساس قانون، مبلغ پرداختی بابت عیدی و پاداش به کارگران کارگاههای فصلی مشمول قانون کار و همچنین کارگران سایر کارگاههای مشمول که کمتر از یک سال در کارگاه کار کردند باید بر ماخذ ۶۰ روز و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه گردد. و مزد مورد عمل در محاسبه وجوه عیدی و پاداش پایان سال به کارگران کار مزدی و فرمول محاسبه عیدی عبارت از متوسط کارمزد دریافتی آنان بر حسب مدت ایام کارکرد در سال می بلشد.
چگونه عیدی و پاداش کارگران پاره وقت محاسبه می شود؟
طبق ماده ۳۹ قانون کار، مزد و مزایای کارگرانی که به صورت نیمه وقت یا کمتر از ساعات قانونی تعیین شده به کار اشتغال دارند به نسبت ساعات کار انجام یافته محاسبه و پرداخت میگردد که عیدی و پاداش نیز از این قاعده کلی مستثنی نیست.
جزئیات میزان عیدی و پاداش کارگران ساعتی
افرادی که به صورت ساعتی کار میکنند حقوق ماهانه ثابت نداشته و دستمزد آنان در ماه متغیر است لذا برای محاسبه عیدی و پاداش، میانگین حقوق ۳ ماه آخر خدمت آنان مبنای محاسبه قرار می گیرد.
آیا زمانی که کارگر در مرخصی استعلاجی بوده در زمان محاسبه عیدی و پاداش اجرا میشود؟
طبق ماده ۷۴ قانون کار، مدت مرخصی استعلاجی که به تأیید سازمان تأمین اجتماعی رسیده باشد، جزو سوابق کار کارگران محسوب خواهد شد بنابراین ایام مذکور مشمول پرداخت عیدی و پاداش و بررسی فرمول محاسبه عیدی سالانه می باشد و روش محاسبه عیدی آنان متفاوت نیست.
جزئیات نحوه پرداخت عیدی و پاداش کارگرانی که در طول سال با کارفرما قطع رابطه میکنند
کارکنانی که در طول سال از خدمت استعفا داده یا اخراج، بازنشسته یا به هر نحوی ادامه رابطه آنان با کارگاه قطع شده باشد، به نسبت مدت کارکرد محق به دریافت عیدی و پاداش سالانه می باشند.
جزئیات مبلغ عیدی کارگران
طبق قانون، مبنای پرداخت عیدی کارگران تعداد ماههایی است که فرد طی یک سال کار کرده باشد.
اگر که شخصی یک سال کامل در محل کار خود سابقه پرداخت حق بیمه داشته باشد، عیدی او معادل دو ماه حقوق پایه است اما مشروط به اینکه از سقف ۱۲ میلیون و ۵۳۹ هزار و ۲۵۰ تومان بیشتر نشود.
حداقل عیدی امسال کارگران هشت میلیون و ۳۵۹ هزار تومان بود.
کارگرانی که کمتر از یک سال یعنی از یک تا ۱۱ ماه سابقه پرداخت حق بیمه دارند، مشمول عیدی پایان سال می باشند.
آن دسته از کارگران به میزان «دو برابر حقوق پایه مندرج در فیش حقوقی، تقسیم بر ۱۲، ضربدر تعداد ماه کارکرد» عیدی دریافت خواهند کرد.
آیا پرداخت عیدی و پاداش پایان سال را میتوان در مقاطع مختلف سال انجام داد؟
طبق ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران، مصوب سال ۱۳۷۰ مجلس شورای اسلامی و تبصره یک آن، پرداخت عیدی و پاداش موضوع مصوبه یاد شده - تنها در پایان سال - مورد پیدا کرده و هرگونه پرداخت از این بابت در طول سال میتواند صرفاً علی الحساب عیدی و پاداش آخر سال محسوب گردد.
جزئیات فرمول محاسبه عیدی در سال کبیسه
در صورتی که سال مورد نظر، کبیسه باشد، محاسبات عیدی متناسب با ۳۶۶ روز محاسبه میشود، در نتیجه فرمول محاسبه عیدی آن به شکل زیر است:
در سال کبیسه معافیت مالیاتی عیدی نیز متناسب با 366 روز در نظر گرفته خواهد شد:
اگر ۲ برابر پایه حقوق کارمند از مبلغ سقف عیدی کمتر باشد؛ مبلغ عیدی کارمند معادل ۲ برابر پایه حقوقش است. به موجب ماده واحده قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران شاغل در کارگاههای مشمول قانون کار مصوب ۶/۱۲/۷۰ مجلس شورای اسلامی، کلیه کارفرمایان مکلفند به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد به عنوان عیدی و پاداش پرداخت کنند، مبلغ واریزی از این بابت به هر یک از کارگران نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی عبور کند؛ بر اساس تبصره یک ماده واحده مذکور مبلغ پرداختی به کارگرانی که کمتر از یک سال در کارگاه کار کردهاند باید به ماخذ شصت روز مزد روزانه و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه شود، مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده موضوع ماده واحده این قانون عبور کند. در کارگاههایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از مبلغ فوق پرداخت میکنند؛ برابر تبصره ۲ ماده واحده فوق عرف کارگاه معتبر می باشد.
طبق گزارش در بخشنامه مزد سال جاری، از اوایل سال ۱۴۰۱ حداقل مزد روزانه با نرخ یکسان برای کلیه کارگران مشمول قانون کار (اعم از قرارداد دائم یا موقت) مبلغ ۱۳۹.۳۲۵ تومان مشخص شده بود.
آشنایی با معافیت های مالیات حقوق قبل از محاسبه عیدی و سایر پاداشها ضروری است.
نظر شما